Налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде зарплаты, на сумму налоговой соцльготы.
Во всех аспектах налоговых социальных льгот журналисты «Сегодня» разбиралисть при поддержке старшего партнера юк Dega Partners Игоря Деревянко.
Льгота применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца как зарплата. Но размер льготы не должен превышать сумму, равную размеру месячного прожминимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4, округленного до 10 грн. Так, при размере прожминимума для трудоспособного лица на 1 января 2019-го в сумме 1921 грн предельный доход для применения льготы составит: 1921 грн х 1,4 = 2690 грн. А общий размер налоговой соцльготы для любого налогоплательщика ограничивается 50% размера прожминимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, что в итоге составляет 960,5 грн. И если учесть, что прожминимум (1921 грн) и минзарплата (4173 грн) существенно отличаются, то сейчас льготой могут воспользоваться те, кто работает неполный рабочий день, имеет от 2 маленьких детей, совмещает должности у одного работодателя.
Какие льготы дают родителю при воспитании детей. Предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой соцльготы одному из родителей в случае содержания ребенка, определяется как произведение предельного дохода для применения налоговой соцльготы в 2019-м и количества детей. Так, для одного из родителей предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой социальной в случае содержания 2 детей до 18 лет составит: 2690 грн х 2 = 5380 грн, а для второго родителя — 2690 грн.
При этом если налогоплательщик содержит 2 или более детей в возрасте до 18 лет, тогда размер налоговой соцльготы составляет 100% от общего размера налоговой соцльготы (960,5 грн). Это рассчитывается как произведение общего размера налоговой соцльготы и количества детей в возрасте до 18 лет. Например, для налогоплательщика, который удерживает 2 детей в возрасте до 18 лет, размер налоговой соцльготы составит 1921 грн.
А для одиноких матерей (отцов), вдов (вдовцов), опекунов, попечителей, а также налогоплательщиков, которые содержат ребенка-инвалида, размер налоговой соцльготы составляет 150% от общего размера (960,5 грн) и насчитывает 1440,75 грн в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.
Какие социальные налоговые льготы предоставляют ветеранам и инвалидам войны. На 150% от общего размера налоговой соцльготы могут рассчитывать многие налогоплательщики. В частности, сюда относятся 1-я и 2-я категории лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы; учащиеся, студенты, аспиранты; инвалиды I—II группы, в том числе с детства; лица, кому присуждена пожизненная стипендия как гражданину, подвергшемуся преследованиям за правозащитную деятельность, включая журналистов; участники боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны и др.
А 200% налоговой соцльготы от ее общего размера могут воспользоваться Герои Украины; Герои Советского Союза; лица, награжденные 4 и более медалями «За отвагу»; участники боевых действий во время Второй мировой войны или лица, в то время работавшие в тылу, инвалиды I—II группы из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны. Также сюда относятся бывшие узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны или лица, признанные репрессированными, реабилитированными и т. д.
Какие ограничения есть для применения льготы. Налоговая социальная льгота применяется к начисленному налогоплательщику месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления и выплаты. Причем на эту соцльготу можно рассчитывать только после представления работодателю заявления налогоплательщика о применении этой налоговой льготы и предоставлении документов, подтверждающих такое право.
Важно помнить, что налоговая социальная льгота не может быть применена в ряде случаев.
В частности, если налогоплательщик получает другие доходы, нежели его заработная плата, то не может получить на эти доходы налоговую социальную льготу.
Или если налогоплательщик в течение отчетного налогового месяца получает не только заработную плату, но одновременно и другие доходы — например, стипендию или иное (денежное или вещевое) обеспечение учащихся, студентов, аспирантов, военнослужащих, что выплачивается из бюджета. В таком случае он также не может получать налоговую социальную льготу.
А еще на налоговую социальную льготу не могут рассчитывать самозанятые лица, если получают доход от осуществления предпринимательской деятельности или другой независимой профессиональной деятельности.
Україна викрила фінансові мотиви Словаччини у газовому конфлікті
Путін залишив регіони РФ без захисту заради двох міст, - глава РНБО Коваленко
Абоненти "Київстар" та Vodafone масово біжать до lifecell: у чому причина
Українцям доведеться реєструвати домашніх тварин: що зміниться з нового року
Важно помнить, что при применении налоговой социальной льготы по двум или более основаниям, налогоплательщик имеет право лишь на одну налоговую социальную льготу по основанию, предусматривающему ее наибольший размер.
В последнем правиле исключением могут стать следующие случаи: налоговая социальная льгота применяется при содержании ребенка-инвалида. В данной ситуации налоговая соцльгота прилагается к льготе по содержанию двух или более детей в возрасте до 18 лет.
Есть ли наказание, если льготу применяют неверно. Если налоговую соцльготу применяют при получении других доходов в течение любого отчетного налогового месяца или по нескольким местам получения доходов, тогда налогоплательщик теряет право на получение этой льготы по всем местам получения дохода. Этот механизм действует начиная с месяца, когда имело место такое нарушение, и заканчивая месяцем, когда право на применение соцльготы восстанавливается.
При этом восстановление получения налоговой социальной льготы возможно лишь в случае, когда работник-налогоплательщик предоставляет всем работодателям заявления об отказе от льготы с указанием месяца, когда произошло нарушение порядка ее применения. На этом основании каждый работодатель начисляет и удерживает сумму недоплаты налога и штраф в размере 100% суммы этой недоплаты.
Это делается за счет ближайшей выплаты дохода такому налогоплательщику. Если же сумма выплаты недостаточна, за счет последующих выплат. В том же случае, если суммы недоплаты-штрафа не были удержаны налоговым агентом за счет дохода налогоплательщика, эти суммы включаются в годовую налоговую декларацию такого налогоплательщика.
При этом право на применение налоговой соцльготы восстанавливается с налогового месяца, следующего за месяцем, когда сумма недоплаты и штраф были погашены.
Аналитик «Украинского института будущего» Юрий Романенко анализирует инициативу Петра Порошенко и министров выплатить украинским пенсионерам 2400 гривен.
Подписывайтесь на канал «Хвилі» в Telegram, на канал «Хвилі» в Youtube, страницу «Хвилі» в Facebook